6 НДФЛ с 2019 года: пример заполнения и сроки сдачи

Содержание

Новая 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года бланк и образец заполнения

6 НДФЛ с 2019 года: пример заполнения и сроки сдачи

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 год сдавайте по новым правилам. Журнал “Упрощенка” подготовил бланк и образцы заполнения новой формы отчета.

Бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

В форму (утв. Приказом ФНС № ММВ-7-11/450@) внесли изменения (Приказ ФНС № ММВ-7-11/18@). Бланк за 1 квартал скачайте прямо сейчас.

Заполнить бланк за 1 квартал онлайн вы можете в программе “Бухсофт”. Программа проверит форму по новым контрольным соотношениям. Это бесплатно.

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

Порядок заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Законодатели подробно описали требования к оформлению ежеквартальной отчетности по налогу на доходы физлиц в приложении 2 к вышеупомянутому приказу «Порядок заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ».

Для формы 6-НДФЛ за 2019 года 1 квартал пример заполнения рассмотрим далее в статье, а также расскажем простым языком о правилах заполнения отчета.

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года электронно или на бумаге

На бумаге подают отчетность только налоговые агенты с численностью до 25 человек. При невыполнении этого правила ответственность установлена ст. 119.1 НК РФ. Нарушитель штрафуется на сумму 200 руб.

Посмотрите таблицу и проверьте, как следует отчитаться по налогу на доходы физлиц вам.

Критерии для определения формата передачи отчета 6-НДФЛ

Численность физических лиц, получивших налогооблагаемый доход от страхователя в 1 квартале 2019 года (по трудовым договорам, договорам подряда и т. д.)Как подается форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года
От 1 до 25В любой форме (на бумаге или электронно)
26 и болееТолько с усиленной квалифицированной цифровой подписью через телекоммуникационные каналы связи

Где скачать бесплатно форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года на новом бланке?

Отчетную форму можно скачивать на официальном портале налоговиков. 

Редакция «Упрощенки» также подготовила для вас актуальный бланк и примеры (см. в начале статьи).

Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года при отсутствии выплат работникам

Сдавать нулевой отчет за 1 квартал необходимости нет. Налоговики в своем письме от 16 ноября 2018 года № БС-4-21/22277@ пояснили, что при отсутствии выплат в адрес физических лиц обязанности налогового агента по НДФЛ не возникают, а значит не появляется и обязанность отчитываться как налоговому агенту.

Правда, во избежание недоразумений и блокировки счета рекомендуется подать в налоговую письмо в свободной форме об отсутствии в 1 квартале 2019 года начислений по заработной плате, договорам подряда и т. д.

Форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года и обособленные подразделения

Подготовка к сдаче 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года по обособленному подразделению зависит от его местонахождения.

Порядок заполнения отчетной формы говорит о том, что для разных ОКТМО оформляется отдельный бланк 6-НДФЛ (п. 1.10 Порядка). Соответственно, для головной организации и ее обособленных подразделений, находящихся в разных муниципальных образованиях, заполняются отдельные бланки.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 по шагам

Алгоритм внесения данных в форму 6-НДФЛ таков:

  1. Заполните титульный лист, код отчетного периода – 21.
  2. В разделе 1 отразите общие суммы начислений первого квартала 2019 года. Сюда должны попасть начисления по оплате труда (в том числе отпускные, премии и т. д.) за январь, февраль, март 2019 года, выплаты по договорам ГПХ, дивиденды и иные суммы, с которых исчислен НДФЛ. Обратите внимание, что строка 080 (сумма неудержанного налога) включает только суммы, которые в принципе удержать невозможно.
  3. В раздел 2 внесите суммы фактических перечислений и удержаний налога. В данную группу строк включаются те доходы, срок перечисления налога по которым приходится на 1 квартал 2019 года. Это может быть зарплата за декабрь 2018 года или за январь-февраль 2019 года, отпускные за первые 3 месяца отчетного года, дивиденды и иное.

Далее опишем эти пункты подробнее.

Особые вопросы возникают при заполнении раздела 1 отчета.

Заполните строки с 010 по 050 отдельно для каждой налоговой ставки. Отражаются все начисления, прошедшие первым кварталом 2019 года (но зарплата за декабрь 2018 года в эти строки не попадает, даже если она выплачена в январе 2019 года).

А группа строк 060 – 090 заполняется суммарно по всем ставкам НДФЛ.

С разделом 2 сложностей меньше. Здесь указываются суммы, для которых срок перечисления НДФЛ пришелся на 1 квартал 2019 года.

Примеры заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года для индивидуальных случаев рассмотрим в следующих разделах данной публикации.

Пример заполнения титульного листа

Обычно при заполнении титульного листа отчета по налогу на доходы физлиц бухгалтеры не встречают особых сложностей. Требования к оформлению данной страницы отчета стандартны и не отличаются от требований к большинству других отчетных форм.

Ниже представлен образец заполнения титульного листа 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года.

Пример заполнения раздела 1

Рассмотрим заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ для организации исходя из таких данных:

  • Начислена 31 января (и выплачена 5 февраля) заработная плата за январь 2019 года в сумме 300 000 руб. Налоговые вычеты предоставлены нескольким сотрудникам на сумму 11 200 руб. НДФЛ начислен на сумму 37 544 руб.
  • Начислена и выплачена оплата по договору подряда на сумму 18 000 руб. 25 января 2019 года. НДФЛ составил 2 340 руб.
  • Начислена 28 февраля (и выплачена 5 марта) заработная плата за февраль 2019 года в сумме 300 000 руб. Налоговые вычеты предоставлены нескольким сотрудникам на сумму 11 200 руб. НДФЛ начислен на сумму 37 544 руб.
  • Выплачены 11 марта отпускные за март 2019 года в сумме 14 000 руб. НДФЛ удержан на сумму 1 820 руб.
  • Начислены и выплачены 18 марта 2019 года дивиденды за 2018 год на сумму 25 000 000 руб. НДФЛ с них удержан в сумме 3 250 000 руб.
  • Начислена 31 марта (и выплачена 5 апреля) заработная плата за март 2019 года в сумме 285 000 руб. Налоговые вычеты предоставлены нескольким сотрудникам на сумму 11 200 руб. НДФЛ начислен на сумму 35 594 руб.

Посмотрите, как на основании этих данных заполнен первый раздел формы 6-НДФЛ. Обратите внимание, что сумма удержанного НДФЛ с зарплаты за март 2019 года в строку 070 не попала. Ее отразить нужно в отчете за полугодие 2019 года.

Пример заполнения раздела 2

Посмотрите и раздел 2, заполненный на основании этих данных.

Пример заполнения 6-НДФЛ для переходящих выплат

К переходящим выплатам относятся, например, отпускные в таких случаях:

  • отпуск начинается с 1 апреля 2019 года, но выплата произведена в марте 2019 года, т. к. трудовое законодательство обязывает работодателя перечислить отпускные за 3 дня до начала периода отдыха.

Что происходит в этом случае?

К счастью, в 1 квартале 2019 года такая ситуация сложностей не вызовет.

Срок перечисления НДФЛ по отпускным приходится на последний день месяца, но в данном случае 31 марта – выходной день, а значит отпускные найдут свое отражение в обоих разделах формы 6-НДФЛ только при подаче отчетности за полугодие 2019 года. А вот о декабрьской зарплате, которая тоже часто относится к переходящим выплатам, поговорим в следующем разделе.

Особенности заполнения строки 070 в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 по декабрьской зарплате. Отражение декабрьской зарплаты в отчетности по НДФЛ зависит от даты ее фактического перечисления.

Возможно, вся заработная плата за декабрь 2018 года уже попала в отчетность прошлого года. Это могло произойти в случае ее выплаты до 28 декабря включительно.

Если выплата случилась позже, то в форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года произойдет следующее:

  • Сумма самой заработной платы и исчисленный с нее налог в любом случае уже отражены в строках 020 и 040 соответственно в отчете за 2018 год.
  • Когда заработная плата за декабрь перечисляется в январе следующего года, то и удержание налога происходит в январе. Соответственно при такой ситуации сумма НДФЛ по выплаченным доходам отражается в строке 070 отчета за 1 квартал 2019 года.
  • Строки второго раздела по декабрьской зарплате заполняются в квартале, в котором наступает срок перечисления удержанного НДФЛ (для НДФЛ с доходов, выплаченных 29 декабря 2018 года – это 9 января 2019 года).

Образец заполнения 6-НДФЛ для дивидендов

Выплата дивидендов в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года заметна только в первом разделе бланка, а именно в строках 025 и 045. Выше мы уже привели пример заполнения отчета с учетом выплаченных дивидендов.

Посмотрите еще раз отражение дивидендов при заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 на примере на картинке, где красным выделены суммы, связанные с выплатами распределенной прибыли.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года для чайников

Скачайте образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года на примере ООО «Курорт», сформированный на основании вышеописанного примера. С полностью заполненным образцом вам будет легче разобраться с тонкостями оформления такого непростого отчета, как 6-НДФЛ.

Сэкономьте 5 000 рублей при подписке на “Упрощенку”. Оплатите счет со скидкой 30%. Или оплатите картой у нас на сайте

Скачать счет

Источник: https://www.26-2.ru/art/352019-2019-6-ndfl

6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2019 года: готовый образец

6 НДФЛ с 2019 года: пример заполнения и сроки сдачи

Отчет по форме 6-НДФЛ вызывает массу вопросов у главных бухгалтеров из квартала в квартал. К тому же налоговики ввели новую форму. Смотрите наглядный образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2019 года и инструкцию по заполнению с примерами.

6-НДФЛ за 2 квартал 2019: новая форма

Отчетность по НДФЛ за 2 квартал надо сдать по новой форме. Бланк ФНС утвердила приказом от 17.01.18 № ММВ-7-11/18@. Скачать новую форму 6-НДФЛ можно по ссылке ниже.

Налоговый агент, который выплатил доходы 24 физлицам или меньше, вправе выбирать, как сдать расчет: на бумаге или по электронке. Если доходы получили 25 физлиц и более, то отчет можно сдать только по электронке (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Компания сдает расчет в инспекцию по месту регистрации. Но есть исключения:

  • крупнейшие компании сдают 6-НДФЛ и в инспекцию по месту учета головного офиса и подразделений (письмо ФНС от 19.12.16 № БС-4-11/24349@);
  • организация с подразделениями сдает отчет за сотрудников подразделений по месту их учета, а работников головного офиса – в налоговую по месту учета компании.

Предприниматели сдают расчет в инспекцию по месту жительства. Если они некоторые виды деятельности перевели на вмененку или патент, то за сотрудников на спецрежиме необходимо сдавать расчет по месту ведения бизнеса (п. 2 ст. 230 НК).

Если компания переехала, то в новую инспекцию она должна сдать два расчета 6-НДФЛ – со старым и новым ОКТМО (письмо ФНС России от 27.12.16 № БС-4-11/25114). После переезда новая инспекция поставит компанию на учет и откроет две карточки расчетов по НДФЛ – с ОКТМО по старому и новому месту учета. Поэтому если сдать отчет с одним ОКТМО, то инспекторы доначислят налог.

Отчет состоит из титульного листа и двух разделов. Инструкция заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года с примерами поможет заполнить бланк (см. ниже). 

Как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года (полугодие)

Ольга Петровна Столова, заместитель начальника отдела УФНС по г. Москве рассказала, как подготовить отчетность без ошибок.

Смотреть вебинар

Пример заполнения титульного листа отчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Сверху запишите ИНН налогового агента – компании или предпринимателя. Продублируйте эти данные на остальных листах. ИНН начинайте записывать с первой ячейки. У организации в последних двух ячейках будут стоять прочерки.

Если компания сдает первичный отчет, то номер корректировки – “000”. Если агент уточняет расчет первый раз, то номер будет “001” и т. д.

В новом бланке с поправками из приказа № ММВ-7-11/18@ титульный лист дополнили двумя новыми полями: “Форма реорганизации (ликвидации)” и “ИНН/КПП реорганизованной организации”. Эти поля не для всех. Их заполняют только правопреемники реорганизованной компании. Остальным налоговым агентам поля надо оставить пустыми.

В поле «Форма реорганизации» правопреемнику необходимо ставить код. Шесть кодов формы реорганизации есть в приложении № 4 к приказу № ММВ-7-11/450@ (в ред. приказа № ММВ-7-11/18@). Например, при ликвидации берите код 0, а при слиянии организаций – 2.

Правопреемник также заполняет ИНН и КПП компании, которая реорганизовалась.

Все компании ставят код периода представления. Он зависит от того, за какой период компания сдает отчет:

  • 21 – 1 квартал (2018);
  • 32 – полугодие;
  • 33 – 9 месяцев;
  • 34 – год.

В поле “Налоговый период” поставьте год, за который компания сдает отчет. Например, “2019”.

Запишите код налогового органа. Уточнить его можно на сайте ФНС с помощью бесплатного сервиса “Адрес и платежные реквизиты вашей инспекции”.

Код по месту нахождения может быть следующим (приложение 2 к порядку, утв. приказом № ММВ-7-11/450@):

Наименование Код в расчете за 2 квартал 2019 года
По месту жительства индивидуального предпринимателя120
По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства124
По месту жительства адвоката125
По месту жительства нотариуса126
По месту учета российской организации, которая не относится к крупнейшим214
По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика213
По месту нахождения правопреемника, который не относится к крупнейшим215
По месту учета правопреемника – крупнейшего налогоплательщика216
По месту нахождения обособленного подразделения российской организации220
По месту ведения деятельности индивидуального предпринимателя320
По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ335

В следующих четырех строчках запишите сокращенное название налогового агента. Если краткого названия нет, то пишите полное.

Поставьте код ОКТМО и номер контактного телефона. Стоит записать номер бухгалтерии или главбуха.

Количество страниц и подтверждающих документов запишите после того, как заполните отчет. Например, отразите “–2” страницы.

Затем заполните часть «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю». Если расчет сдает сама компания, то поставьте я впервой ячейке 1. Если вы сдаете отчет через представителя, то поставьте 2.

Достоверность сведений в 6-НДФЛ теперь могут подтвердить правопреемники. Они ставят те же коды, что и остальные налоговые агенты.

Директор или представитель должны расписаться и поставить дату заполнения расчета.

В разделе 1 компании пишут общие суммы доходов, налога и вычетов за отчетный период. Раздел 1 заполняют нарастающим итогом с начала года (письмо ФНС России от 18.02.16 № БС-3-11/650@).

Все числовые значения начинайте писать с первой ячейки. Если остается место, то после цифры ставьте прочерки. Если требуется записать целые рубли, то в ячейках с копейками надо также поставить прочерки.

В строке 010 запишите ставку налога. Компания может удерживать НДФЛ по разным ставкам. Например, 13 и 30 процентов. В таком случае заполните отдельные строки 010-050 для каждой ставки.

Зарплата и дивиденды облагаются по одинаковой ставке 13 процентов. Но только ее устанавливают разные пункты статьи 224 НК. Не смотря на это зарплату и дивиденды можно отразить в одном блоке строк 010-050.

В строке 020 отразите доходы, дата выплаты которых выпала на расчетный период. Не показывайте в расчете выплаты, которые не облагаются налогом полностью. Например, материальную помощь при стихийных бедствиях (п. 8.3 ст. 217 НК).

Выплаты, которые частично облагаются налогом, покажите только в облагаемой части. Например, суточные в поездках по России освобождены от налога в размере 700 руб. (п. 3 ст. 217 НК). Если компания выплатила 1000 рублей суточных, то в строку 020 надо включить только 300 руб. (1000 – 700).

В строке 020 надо отразить все доходы, дата получения которых приходится на отчетный период. Доходы в строке 020 показывайте полностью, не уменьшая на вычеты и НДФЛ.

Дата получения дохода в 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Вид дохода Дата получения дохода
Зарплата (в том числе аванс)Последний день месяца, за который начислена зарплата
БольничныеДень выплаты
Суточные сверх лимитаПоследний день месяца, в котором руководитель утвердил авансовый отчет
ОтпускныеДень выплаты
Материальная помощьДень выплаты
ДивидендыДень выплаты
Материальная выгода по займуПоследний день месяца, за который рассчитана материальная выгода
Выплаты по договору подрядаДень выплаты
Выплаты при увольненииДень выплаты (последний рабочий день)

В строку 025 запишите только дивиденды, которые организация выдала в отчетном (расчетном) периоде. Эта строка расшифровывает строку 020. Не смотря на то, что акционерные общества не отражают дивиденды в 2-НДФЛ, в расчете 6-НДФЛ их надо показать.

В строке 030 запишите сумму налоговых вычетов по доходам из строки 020: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные (если их предоставляет организация).

Имущественный вычет отразите в 6-НДФЛ за период, в котором сотрудник принес уведомление из инспекции.

Даже если сотрудник предоставил документ в середине года, расчет за предыдущие кварталы не уточняйте (письмо ФНС от 12.04.17 № БС-4-11/6925@).

В строке 040 запишите сумму исчисленного НДФЛ по ставке налога из строки 010. В идеале должно выполняться равенство:

Строка 040 = (Строка 020 – Строка 030) × Строка 010

Но соотношение выполняется не всегда. Возможна погрешность 1 руб. на каждого работника и на количество выплат. Допустимое расхождение считают по формуле:

Расхождение = Количество работников в строке 060 × 1 руб. × Количество строк 100.

Разница возникает из-за того, что исчисленный НДФЛ компания считает по каждому работнику и округляет до целых рублей. Затем налог по каждому работнику складывают и отражают итог в строке 040. Если умножить всю базу на ставку, то результат может отличаться на несколько рублей от суммы налога в строке 040.

Не подгоняйте показатели вручную, иначе по итогам года суммы налога в 6-НДФЛ не сойдутся с данными в справках 2-НДФЛ.

Инспекторы не будут требовать пояснения, если расхождение в расчете компании в пределах допустимой разницы. Если расхождение больше допустимого, возможна ошибка. Это может означать, что компания занизила налог или удержала лишнее. Тогда потребуется пояснить расхождения или уточнить 6-НДФЛ.

В строке 045 запишите НДФЛ, который компания исчислила с дивидендов.

Строку 050 надо заполнять, если компания уменьшала НДФЛ с доходов иностранца на авансы, которые он перечислил за патент. То есть ее заполняют организации, у которых трудятся иностранцы с патентом. Сумма в строке не может превышать общую величину исчисленного налога (письмо ФНС от 10.03.16 № БС-4-11/3852).

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51716-6-ndfl-za-2-kvartal-2019-goda-obrazets-zapolneniya

Образец заполнения расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

6 НДФЛ с 2019 года: пример заполнения и сроки сдачи
Все отчисления по налогу в пользу государственной казны должны сопровождаться документацией, оформленной согласно постановлениям законодательства.

  Декларацию 6-НДФЛ предоставляют в налоговую инспекцию по месту нахождения все организации и индивидуальные предприниматели, которые уплатили в пользу физических лиц доход и удержали с этих выплат подоходный налог. Сдают не только головные организации, но также и их филиалы по месту нахождения.

Если выплат физическим лицам не было – сдавать форму 6-НДФЛ не нужно.

Бывает, в силу обстоятельств, заработная плата не начисляется и не выплачивается, например, когда сотрудники находятся в отпуске без сохранения содержания. Сдавать нулевую декларацию или нет?

Рекомендуем, во избежание штрафов, сдавать нулевой расчет, где числа — ставим «0» и прочерк, дата — в формате «00.00.0000». Сдается в те же сроки, с приложением письма в произвольной форме, по какой причине отсутствуют выплаты.

За 1 квартал 2019 года составляйте 6-НДФЛ по форме, которая утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. В этом же документе есть электронный формат отчета и порядок его заполнения.

Расчет 6-НДФЛ все так же состоит из титульного листа и двух разделов:

  • раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Далее расскажем о заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года.

Особенности 6-НДФЛ и порядок представления

Законодатели подробно описали требования к оформлению ежеквартальной отчетности по налогу на доходы физлиц в приложении 2 к вышеупомянутому приказу «Порядок заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ».

Для формы 6-НДФЛ за 2019 года 1 квартал пример заполнения рассмотрим далее в статье, а также расскажем простым языком о правилах заполнения отчета.

На бумаге подают отчетность только налоговые агенты с численностью до 25 человек. При невыполнении этого правила ответственность установлена ст. 119.1 НК РФ. Нарушитель штрафуется на сумму 200 руб.

Посмотрите таблицу и проверьте, как следует отчитаться по налогу на доходы физлиц вам.

Критерии для определения формата передачи отчета 6-НДФЛ

Численность физических лиц, получивших налогооблагаемый доход от страхователя в 1 квартале 2019 года (по трудовым договорам, договорам подряда и т. д.)Как подается форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года
От 1 до 25В любой форме (на бумаге или электронно)
26 и болееТолько с усиленной квалифицированной цифровой подписью через телекоммуникационные каналы связи

Отличительным моментом внесения данных в 6-НДФЛ является обобщенное (а не персонифицированное) ежеквартальное предоставление сведений о сотрудниках. Документ состоит из двух разделов:

  • Сведения, собранные с начала текущего года
  • Данные за последний квартал (3 месяца)

Предоставление отчетности

Электронный вариант документа при помощи ТКС (телекоммуникационных каналов связи) передается в то отделение ИФНС, где юридическое или физическое лицо было поставлено на учет. Если в фирме работает до 25 сотрудников, возможен перенос формы на бумагу и заполнение ее в таком виде.

В тех случаях, когда организация не осуществляет никакой деятельности (первое время с момента регистрации, в период временных трудностей, на этапе ликвидации) и работники не получают доходов, у компании отсутствуют данные, которые можно было бы отобразить в 6-НДФЛ (документ становится нулевым).

По разъяснениям ФНС организации, не осуществлявшие заработных выплат, имеют право не предоставлять отчетность. Сотрудники налоговой не могут требовать обратного, но если сам налоговый агент решит предоставить нулевую 6-НДФЛ за несколько кварталов или за год, то ее должны будут принять.

Нулевая отчетность заполняется быстро и не требует от работников бухгалтерии больших усилий. Однако, предоставляя ее, организация в значительной степени оберегает себя от многих проблем и нежелательного интереса со стороны правоохранительных органов.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Период, за который сдается 6-НДФЛ, — это квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Расчет сдается до последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. Самый волнительный вопрос для бухгалтеров: до какого числа сдать декларацию.

Заполняется и подается декларация в следующие сроки:

  • за квартал до 30 апреля;
  • за 6 месяцев до 31 июля;
  • за 9 месяцев до 31 октября.

Сроки предоставления годовой 6-НДФЛ за календарный год сроки сдвигаются. Подать декларацию нужно до последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом, т. е. до 31 марта (за 2018 год в 2019).

Когда нужно сдавать нулевую 6-НДФЛ? Сроки сдачи «нулевки» такие же, как и заполненной декларации:

  • 30 апреля;
  • 31 июля;
  • 31 октября;
  • 31 марта.

В отличие от уже известной формы 2-НДФЛ, декларацию 6-НДФЛ заполняют и сдают ежеквартально в проверяющие органы по месту расположения налогового агента.

Таким образом декларацию сдают за 1 квартал (январь-март) – до 30 апреля, за полугодие (январь-июнь) – до 31 июля, за 9 месяцев (январь-сентябрь) – до 31 октября и за год – до 1 апреля года, следующего за отчетным (предыдущим) (регламентировано ч. 2 ст. 230 НК РФ).

Как и многие другие формы отчетности декларацию 6-НДФЛ можно сдать электронно через ТКС или же в бумажной форме. «На бумаге» организация сдает при условии, что в штате числиться не более 25 сотрудников.

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в налоговую инспекцию зависят от того, по итогам какого отчетного периода организации и ИП представляют отчет: 1 квартал, полугодие, девять месяцев или год.

За 1 квартал, полугодие, девять месяцев расчет нужно сдавать к последнему числу месяца, следующего за отчетным периодом. То есть не позже 30 апреля, 31 июля и 31 октября.

Отчетный периодКрайний срок представления
За 2018 год1 апреля 2019 года
1 квартал 2019 года30 апреля 2019 года
Первое полугодие 2019 года31 июля 2019 года
9 месяцев 2019 года31 октября 2019 года

Следовательно, передать в ИФНС отчет за 1 квартал 2019 года следует не позднее 30 апреля 2019 года.

Если на протяжении 10 дней со времени, предназначенного для предоставления отчетной документации, соответствующая бумага не будет передана в ИФНС, то сотрудники данного учреждения могут, не уточняя подробностей ситуации, произвести заморозку банковских счетов фирмы.

Исходя из вышесказанного, становится ясно, что сдача нулевого варианта 6-НДФЛ необходима (несмотря на отсутствие подобных требований в законодательстве РФ). Теоретически у бухгалтера есть два варианта осуществления данной процедуры:

  • в стандартном порядке оформить и сдать «нулевку» по завершении отчетного периода
  • составить и направить в нужное отделение ИФНС пояснительное письмо, в котором будет указано, что в ходе определенного периода выплат НДФЛ не совершалось

Оба варианта позволяют предупредить контролирующую инстанцию о том, что необходимости в исчислении и уплате подоходного налога нет, а, значит, нет необходимости штрафовать компанию и замораживать счета.

  1. Если фирма остается неактивной в течение всех четырех кварталов, будет достаточно предоставить нулевую форму 6-НДФЛ, либо пояснительный документ лишь за первый отчетный период (повторять процедуру в последующих кварталах не нужно).
  2. В ситуации, когда компания только зарегистрировалась и на протяжении определенного периода простаивала, предоставлять отчетность нужно будет только после того квартала, когда были произведены первые выплаты (далее 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально независимо от наличия или отсутствия выплат).
  3. Если выплаты за первый квартал были, а после компания простаивала, то предоставление отчетности будет обязательным на протяжении всего года.

Несмотря на то, что оформление отчета обычно не представляет сложности, гарантировать отсутствие ошибок можно только после подробного ознакомления с образцом заполнения подобных форм.

Форму 6-НДФЛ нужно направить в налоговую инспекцию не позже последнего дня месяца, идущего за отчетным кварталом. Годовой расчет предоставляется до 1 апреля следующего года (ст. 230 НК РФ). За 1 квартал 2019 г. нужно отчитаться не позднее 30 апреля. Более подробно сроки можно увидеть в таблице.

Расчетный периодКрайний срок сдачи
За 2018 годдо 1 апреля 2019
За 1 квартал 2019до 30 апреля
За 2 квартал 2019(расчет нарастающим итогомза полгода в разделе 1)до 31 июля
За 3 квартал 2019(расчет нарастающим итогомза 9 месяцев в разделе 1)до 31 октября
За 4 квартал 2019(расчет нарастающим итогомза год в разделе 1)до 1 апреля 2020

Сдавать ли расчет, если были выплаты в предыдущих отчетных периодах

– зарплата за предыдущий месяц

– зарплата за отработанные дни текущего месяца

– компенсация за неиспользованные дни отпуска (при наличии)

Во 2 разделе бланка 6-НДФЛ все выплаты отображают отдельно.

Мы выяснили, что расчет-нулевка не сдается, если предприятие не подпадает под определение налогового агента. Но нужно ли оформлять нулевой расчет за 9 месяце, если заплата начислялась плата хотя бы в одном из предыдущих месяце? Ответ однозначный: да, нужно, поскольку 1-й раздел формы 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом.

Рассмотрим на примере.

Сообщаем вам, что ООО Сфера не представило форму 6 НДФЛ за 1 квартал, так зарегистрировано в феврале и еще не начало работать. Выплаты сотрудникам не производились. Следовательно, обязанности налогового агента у ООО Сфера не возникает (письмо ФНС России от 23.03.2016 года № БС-4-11/4901).

За полугодие бухгалтер оформил расчет 6-НДФЛ, указав следующие данные:

  • Строка 010 — 13%
  • Строка 020 — 240 000
  • Строка 025 — 0
  • Строка 040 — 31 200
  • Строка 060 — 4

Источник: https://vannacity.ru/likvidnost/obrazets-nulevogo-rascheta-6-ndfl-2019-sdavat/

6 НДФЛ с 2019 года: пример заполнения и сроки сдачи | образец, когда сдавать

6 НДФЛ с 2019 года: пример заполнения и сроки сдачи

Одним из главных налогов в России является – подоходный, который выплачивают все физические лица с каждой денежной сделки. За счет него и пополняется 80% общей казны, средства с которой выделяются на разные отрасли. В 2016 году была введена новая форма. О том как, будет начисляться 6 НДФЛ с 2019 года, можно узнать уже сегодня.

Ежегодно налог меняется, однако характер и регламент на протяжении лет оставался единым. Следующий год в России будет полон перемен, поэтому измениться и НДФЛ. О том какую сумму придется оплатить каждому гражданину Российской Федерации можно узнать сегодня. Ведь актуальные данные уже опубликованы на официальном сайте правительства.

Так же пример заполнения и сроки сдачи будет полезной информацией для ведущих бухгалтеров. Ведь на предприятиях именно они занимаются отчислением в налоговую службу.

Что такое подоходный налог

Подоходный налог может выплачиваться несколькими способами:

  • Работодателем, а точнее бухгалтерией, где осуществляет работу сотрудник
  • Самим гражданином

Регламентирует отношение между физическим лицом и налоговой службой соответствующая статья налогового кодекса – 228, в ней можно узнать, когда сдавать все отчеты. В ней можно так узнать более детальную информацию о лицах, которые обязаны уплачивать налог с каждой денежной сделки.

Самым распространенным способом уплаты является направление средств в налоговую через юридическое лицо. Часто заработная плата формируется на этом показателе, и сам работодатель делает вычет и отчисление в соответствующие органы. Пример заполнения и сроки сдачи можно найти на официальном источнике налоговой службы.

На сегодняшний день существует ряд утвержденных ставок, которые будут использовать работодатели при отчислении. С ними может ознакомиться и рядовой сотрудник, ведь заработная плата, которая будет получена с учетом всех вычетов может измениться.

Актуальная таблица НДФЛ на 2019 год:

  1. Если облигации и ипотечные сертификаты датированы до 2007 года ставка будет минимальной и составить всего 7%
  2. Общая ставка для работающих физических лиц, которые являются гражданами России, составляет – 13%
  3. Облигации и ипотечные сертификаты датированные после 2008 – 15%
  4. Призы, выигрыши, клады – облагаются максимальной ставкой, которая будет составлять на 2019 год – 35%
  5. Иностранные граждане, которые осуществляют свою деятельность на территории Российской Федерации, оплатят – 30%

Для бухгалтеров является обязательной форма 1 и 2, однако в предстоящем году появится новая – 6. Ее в народе уже успели окрестить как упрощенка. 6 НДФЛ с 2019 года будет направляться раз в 3 месяца. На протяжении нескольких лет она функционировала в пилотном режиме, для того чтобы упросить гражданам подачу документации и средств в налоговую службу.

Что такое формы НДФЛ

Каждая из форм является отражением передвижения средства от юридического лица к физическому. Так же этот документ является отчетностью, которая направляется в налоговое учреждение.

Работодатель отчитывается о доходах сотрудников, которые получают вознаграждение за свой труд. Так же справки подоходного налога могут направляться в другие учреждения, для сравнения можно привести обычный банк.

О том, когда сдавать отчет, можно узнать уже сейчас.

Всего этих форм 6, каждая из них имеет собственное предназначение. Пример заполнения и сроки сдачи, которых должен знать каждый работодатель. Стоит более детально рассмотреть следующие формы:

  1. НДФЛ -2 необходим будет для того чтобы гражданин смог оформить кредит или ипотеку. Этот документ указывает на то, что физическое лицо имеет постоянный и стабильный доход. Без справки №2 не один банк не сможет предоставить серьезную сумму займа, так как существует риск не возврата средств.
  2. НДФЛ – 3 является основным документом, который бухгалтерия направляет в налоговую службу. Таким образом, компания отчитывается за доходы по физическим лицам на данном объекте. Для физического лица документ не несет огромной смысловой нагрузки, форма не пригодится для предоставления в другие организации. Документ предназначается именно для налоговой службы.
  3. НДФЛ №4 – представляет собой декларацию, которую направляют в налоговую службу индивидуальные предприниматели. Оплачивается с первой прибыли.
  4. НДФЛ № 5 – не заполняется физическими и юридическими лицами. Отчет составляют регионы для главного налогового управления. По факту этот документ содержит общие данные о доходах населения того или иного региона.
  5. НДФЛ№ 6 – форма сдается работодателем и индивидуальным предпринимателем каждые 3 месяца. Форма включает в себя данные об удержаниях и получаемых доходах сотрудников. Упрощенка служит вспомогательным инструментом для сотрудников налоговой при проверках. Так же помогает контролировать факт передвижения средств внутри предприятия, форма может отобразить данные о своевременной уплате за несколько месяцев на каждого сотрудника. 6 НДФЛ с 2019 года будет отправляться по новым числам.

Отчет сдают даже те индивидуальные предприниматели, которые не нанимают дополнительную рабочую силу. НДФЛ №6 сдают в нулевом пустом формате для того чтобы оповестить сотрудников налоговой об отсутствии задолженностей.

Как заполняются формы 2 и 3 и зачем они нужны

На протяжении десяти лет компании использовали только два вида отчетности 2 и 3 форму НДФЛ. Бухгалтерия на каждое физическое лицо, которое осуществляло рабочую деятельность в компании, заполняла отдельную  форму. Так же большинство сотрудников имеет дополнительный источник заработка, который так же указывается в формах. Образец включал следующие моменты обязательные для заполнения:

  1. ФИО, а так же идентификатор налогоплательщика – ИНН.
  2. Доход, который получал сотрудника напрямую от работодателя, а так же дополнительный доход
  3. Расчетная сумма
  4. Так же обязательно необходимо было указать суммы, которые не облагаются налогом. Перечень можно найти в 217 статье налогового кодекса. Сюда можно отнести пособия, которые получает налогоплательщик от государства, пенсию, оплата питания за счет работодателя и так далее.
  5. Сумма, которая будет возвращена – налоговый вычет берется из 218 статьи налогового кодекса. Сюда входит выплата опекуну или одинокому родителю.

3 форма НДФЛ отправляется за прошедший год. Следовательно, следующий отчет, когда сдавать данные за 2018 год, выпадает на апрель 2019.

В случае если по какой-то причине налоговая служба не получит ежегодный отчет в срок, для работодателя будут применены штрафные санкции.

Если НДФЛ №2 находится в свободном доступе и может представиться бухгалтерией для личных нужд сотрудника, то декларации №3 является общим сборным документом только для налоговой службы.

НДФЛ №2 часто берут сотрудники для того чтобы взять кредит или ипотеку. Таким образом, банк сможет рассчитать платежеспособность своего будущего клиента и предоставить необходимую сумму.

Так же существует ряд других причин, зачем, может понадобиться справка о доходах:

  • Если физическое лицо хочет выехать за границу – при предоставлении ВИЗЫ
  • Если физическое лицо планирует взять ребенка из детдома. Службы опеки смогут оценить благосостояние налогоплательщика, так как в форме указываются все данные о доходе будущего опекуна.

Зачем нужна 6 форма НДФЛ

Начиная с 2016 года компании активно стали использовать 6-ую форму. В народе ее прозвали как «упрощенка». Документ очень похож на 2 форму, однако составляется один раз в квартал. О том, когда сдавать отчет, можно узнать из общей таблицы.

Изменения в 2019 году по этому форме будет следующие:

  • НДФЛ №6 теперь не является декларацией. Правильно будет использовать термин «расчет». Так как документ будет содержать в себе расчетные данные сразу за три месяца.
  • Проверка расчета будет более жесткой. Сотрудники налоговой службы будут качественно следить за тем, чтобы данные в отчетах совпадали. Это поможет зафиксировать факт удержание работодателем заработной платы или факт мошенничества.

Физические лица, которые помимо официальной деятельности имеют дополнительный доход, заполнять такой расчет не будут. Здесь будет действовать простой принцип: «Кто платит зарплату, тот и заполняет».

Стоит отметить, что несоблюдение срока сдачи так же будет поводом для штрафа. Поэтому работодатель должен ознакомиться с актуальными сроками и сохранить образец предоставления информации по сотрудникам:

  1. Отчетный период за 3 месяца – 1 квартал, информацию необходимо предоставить службе ФНС до 30/04
  2. 6 месяцев – до 31/07
  3. 9 месяцев – до 31/10
  4. Год – до 1/04 2020

Для работодателя предусматривается штраф за просрочку в размере 1 тысячи рублей. Сумма может показаться не серьезной и минимальной.

Однако стоит брать во внимание то факт, что с первого нарушения налоговая служба берет компанию «под карандаш». Ведь на практике есть задержки, значит, работодатель пытается скрыть актуальные данные.

Пример заполнения и сроки сдачи помогут не попасть в затруднительную ситуацию.

Однако если индивидуальный предприниматель за весь год не нанял ни одного сотрудника, по факту ему нечего указывать в форме. В таком случае он должен предоставить нулевую отчетность, для того чтобы оповестить налоговую службу об отсутствии задолженностей.

Образец сопутствующего письма можно увидеть прямо сейчас. Его можно сохранить отдельным файлом, чтобы в подходящий момент он оказался рядом. Так как при отсутствии данных от ИП налоговая компания может наложить штраф за просрочку отчетности.

Как правильно заполнить 6-ую форму

Говоря о правильном заполнении 6 НДФЛ с 2019 года необходимо начать с нулевого отчета. Предприниматель должен подготовить два листка. Один будет выступать в качестве титульника, который будет содержать сведения о совокупном доходе частного лица. Вторая часть расчета составляет содержание письма, образец которого был предоставлен выше.

Для остальных расчет НДФЛ №6 будет включать следующую информацию:

  • ФИО и ИНН сотрудника
  • Номер корректировки и самого бланка, используются числа 001,002 и так далее
  • Код постановления – используется установленный законодательством, таблицу необходимо использовать актуальную, которая каждый квартал будет публиковать на официальном ресурсе налоговой службы
  • Код налогового органа, который осуществляет проверку, данные так же берутся из официального источника
  • Титульный лист заполняется на имя ИП или юридического лица
  • Если компания было создана ранее или на время ликвидирована, необходимо указать соответствующие данные из таблицы «реорганизация и ликвидация»

Составить расчет для «упрощенке» легче всего. Так как все необходимые данные бухгалтерия берет из второй формы. Одним из главных критериев – своевременная сдача отчетности в налоговую службу.

Источник: https://globalsib.com/6-ndfl-s-2019-goda-primer-zapolneniya-i-sroki-sdachi/

6-НДФЛ в 2019 году: как заполнить, сроки сдачи, бланк формы

6 НДФЛ с 2019 года: пример заполнения и сроки сдачи

Порядок заполнения прописан в Приказе ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Отчет не отменяет привычную всем годовую форму справки 2-НДФЛ. Главное отличие двух форм в порядке отражения данных: справка 2-НДФЛ представляется отдельно на каждое физическое лицо, которому был выплачен доход, а 6-НДФЛ подается в целом по организации.

В квартальной отчетности отражается совокупный доход, выплаченный всем физическим лицам. Данные в форме 6-НДФЛ показываются нарастающим итогом с начала года.

Представлять отчетность нужно по месту регистрации организации или ИП. На каждое обособленное подразделение представляется отдельный расчет 6-НДФЛ по месту его регистрации (письмо Минфина РФ от 19.11.2015 № 03-04-06/66970, письмо ФНС РФ от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).

Небольшим фирмам с численностью работников до 25 человек разрешается сдавать отчетность 6-НДФЛ на бумажном бланке.

Если численность превышает 25 человек, отчитаться придется в электронной форме. Легко и быстро отправить отчетность по телекоммуникационным каналам связи поможет система Контур.Экстерн.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Ниже вы найдете краткую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ содержит титульный лист и два раздела.

Если у организации есть обособленные подразделения, на титульном листе нужно указывать КПП и ОКТМО таких подразделений. ИНН в любом случае ставится по головной организации.

Как заполнить Раздел 1 «Обобщенные показатели»

В этом разделе следует показать сумму начисленных доходов в разбивке по ставкам налога. Отдельной строкой записывается сумма начисленных дивидендов. Информация о дивидендах необходима ИФНС для сопоставления ее с цифрами, отраженными в декларации по налогу на прибыль.

Раздел №1 расчета 6-НДФЛ может размещаться на нескольких страницах, если в организации применяют разные ставки НДФЛ.

Как заполнить строку 070 формы 6-НДФЛ

Бухгалтеры часто спрашивают о порядке заполнения строки 070 6-НДФЛ. Что туда входит, расскажем ниже.

Строка 070 6-НДФЛ включает общую сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала года. Важно, чтобы НДФЛ был удержан. Например, в строке 070 отчета за I квартал 2019 года не нужно отражать налог с мартовской зарплаты, если она выплачена в апреле (письма ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@, от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@).

Как заполнить Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

Во втором разделе нужно сгруппировать доходы по датам получения. По каждой группе нужно отметить даты удержания налога и перечисления его в бюджет.

С 2016 года по некоторым видам доходов действует новый порядок определения даты их получения физическим лицом (ст. 223 НК РФ).

Так, доход в виде материальной выгоды за пользование займом необходимо определять на последнюю дату каждого месяца.

Если работник пользовался займом в течение первого квартала, по строкам 100 и 130 нужно отразить материальную выгоду по состоянию на 31.01.2019, 28.02.2019 и 31.03.2019.  НДФЛ с дохода отражается в строке 140.

Переходящий НДФЛ в 6-НДФЛ

Встречаются ситуации, когда доход начисляется в одном квартале, а выплачивается уже в следующем. Исчисление и удержание НДФЛ приходятся на разные кварталы. Такая ситуация характерна для мартовской, июньской, сентябрьской и декабрьской зарплаты.

Если в компании есть переходящий налог, его нужно отражать в квартале удержания. Для отпускных, премий и больничных предусмотрена иная схема — налог отражается в том периоде, когда выплачен доход.

Уточненный расчет

Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация.

Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.).

Ответственность

Для налоговых агентов предусмотрены следующие типы наказаний:

  • несвоевременная сдача отчетности по НДФЛ грозит налогоплательщику штрафом в 1000 рублей. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц задержки отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
  • при представлении отчета по НДФЛ через 10 дней после установленного срока ИФНС может заблокировать в банке счет организации или ИП (п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • за недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ фирма заплатит 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ);
  • нарушив порядок представления отчета в электронной форме, компания будет оштрафована. Штраф составит 200 рублей. 

Скачать бесплатно без регистрации форму 6-НДФЛ

Скачать пример заполнения 6-НДФЛ

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/raschet-i-zapolnenie-6-ndfl

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.